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Kapitalertragsteuer: Glossar der wichtigsten Begriffe

By FastBuySale Newsroom · 9.11.2026 · vor 1 Std.

Worum es geht

Wer Geld auf einem Tagesgeldkonto hat, Aktien besitzt oder in Fonds spart, kommt mit der Kapitalertragsteuer in Berührung. Auf Abrechnungen und Steuerbescheinigungen tauchen Begriffe auf, die nicht jeder sofort versteht. Dieses Glossar erklärt die wichtigsten Fachwörter in alphabetischer Reihenfolge, ergänzt um Rechenbeispiele. Es hilft Ihnen, Ihre Unterlagen zu lesen, Fehler zu erkennen und vorhandene Freibeträge richtig zu nutzen.

Abgeltungsteuer

Die Abgeltungsteuer ist die Steuer auf private Kapitalerträge in Deutschland. Sie wurde 2009 eingeführt und beträgt einheitlich 25 Prozent, unabhängig vom persönlichen Einkommensteuersatz. Die Bank zieht sie direkt ab und führt sie an das Finanzamt ab. Damit ist die Steuer in vielen Fällen abgegolten, daher der Name. Im Alltag werden die Begriffe Abgeltungsteuer und Kapitalertragsteuer oft gleichbedeutend verwendet. Genau genommen ist die Kapitalertragsteuer die Erhebungsform, also der Steuerabzug durch die Bank.

Anlage KAP

Die Anlage KAP ist das Formular der Einkommensteuererklärung für Einkünfte aus Kapitalvermögen. Sie wird benötigt, wenn Erträge nicht oder nicht korrekt besteuert wurden, etwa bei ausländischen Konten, oder wenn Sie die Günstigerprüfung beantragen, Verluste bankübergreifend verrechnen oder zu viel gezahlte Steuer zurückfordern möchten. Grundlage sind die Jahressteuerbescheinigungen Ihrer Banken.

Depotübertrag

Wechseln Sie mit Ihren Wertpapieren zu einer anderen Bank, übermittelt die alte Bank die Anschaffungsdaten an die neue. So kann diese später beim Verkauf den richtigen Gewinn berechnen. Fehlen die Daten, etwa bei Überträgen aus dem Ausland, setzt die Bank ersatzweise 30 Prozent des Verkaufserlöses als Gewinn an. In diesem Fall sollten Sie die tatsächlichen Kaufkurse in der Steuererklärung nachweisen.

Dividenden

Dividenden sind Gewinnausschüttungen von Aktiengesellschaften an ihre Aktionäre. Sie gehören zu den Kapitalerträgen und unterliegen der Abgeltungsteuer. Bei ausländischen Aktien wird oft zusätzlich im Herkunftsland eine Quellensteuer einbehalten.

Freistellungsauftrag

Mit einem Freistellungsauftrag weisen Sie Ihre Bank an, Kapitalerträge bis zu einem bestimmten Betrag ohne Steuerabzug auszuzahlen. Insgesamt darf er den Sparerpauschbetrag nicht übersteigen. Haben Sie mehrere Banken, können Sie den Betrag aufteilen. Für zusammen veranlagte Ehepaare gibt es einen gemeinsamen Freistellungsauftrag. Ohne Freistellungsauftrag zieht die Bank ab dem ersten Euro Steuern ab.

Günstigerprüfung

Liegt Ihr persönlicher Einkommensteuersatz unter 25 Prozent, etwa bei Rentnern, Studierenden oder Menschen in Elternzeit, können Sie in der Steuererklärung die Günstigerprüfung beantragen. Das Finanzamt besteuert die Kapitalerträge dann mit Ihrem niedrigeren persönlichen Satz und erstattet die Differenz.

Jahressteuerbescheinigung

Jede Bank stellt zu Beginn des Folgejahres eine Jahressteuerbescheinigung aus. Sie listet Kapitalerträge, einbehaltene Steuern, genutzte Freistellungsaufträge und verbleibende Verluste auf. Bewahren Sie diese Unterlagen auf, auch wenn Sie keine Steuererklärung abgeben müssen.

Kapitalerträge

Zu den Kapitalerträgen zählen Zinsen aus Tagesgeld, Festgeld und Anleihen, Dividenden, Ausschüttungen von Fonds, Gewinne aus dem Verkauf von Aktien, Fonds und Anleihen sowie Erträge aus Termingeschäften. Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen und physischem Gold gehören dagegen nicht dazu; für sie gelten die Regeln für private Veräußerungsgeschäfte mit einer Haltefrist von einem Jahr. Auch Zinsen aus privaten Darlehen an Bekannte sind Kapitalerträge und müssen in der Steuererklärung angegeben werden, weil hier keine Bank Steuern abzieht.

Kinder und Kapitalerträge

Auch Kinder haben einen eigenen Sparerpauschbetrag von 1.000 Euro. Zusammen mit dem Grundfreibetrag können sie deutlich höhere Erträge steuerfrei erzielen, wenn sie eine Nichtveranlagungsbescheinigung vorlegen. Eltern sollten aber bedenken, dass das Geld rechtlich dem Kind gehört und ihm spätestens mit der Volljährigkeit zur freien Verfügung steht.

Kirchensteuer

Mitglieder einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft zahlen auf die Abgeltungsteuer zusätzlich Kirchensteuer, je nach Bundesland 8 oder 9 Prozent. Die Bank erfragt das Kirchensteuermerkmal automatisch beim Bundeszentralamt für Steuern. Weil die Kirchensteuer die Abgeltungsteuer leicht mindert, liegt die Gesamtbelastung bei etwa 27,8 bis 28 Prozent statt 26,375 Prozent.

Nichtveranlagungsbescheinigung

Wer insgesamt so wenig verdient, dass er keine Einkommensteuer zahlen muss, kann beim Finanzamt eine Nichtveranlagungsbescheinigung beantragen. Legt man sie der Bank vor, werden alle Kapitalerträge ohne Steuerabzug ausgezahlt, auch über den Sparerpauschbetrag hinaus. Das betrifft häufig Kinder, Studierende oder Rentner mit kleiner Rente.

Quellensteuer

Viele Länder behalten auf Dividenden und manchmal auf Zinsen eine Steuer ein, bevor das Geld nach Deutschland fließt. Diese Quellensteuer kann bis zu einer bestimmten Höhe, oft 15 Prozent, auf die deutsche Abgeltungsteuer angerechnet werden. Darüber hinaus einbehaltene Beträge lassen sich nur über einen Antrag im Ausland zurückholen, was aufwendig sein kann.

Rechenbeispiel: Dividende mit Quellensteuer

Herr Vogel erhält eine Dividende von 100 Euro aus den USA. Die USA behalten 15 Prozent ein, also 15 Euro. In Deutschland werden 25 Prozent fällig, also 25 Euro, auf die die 15 Euro angerechnet werden. Er zahlt zusätzlich 10 Euro Abgeltungsteuer plus Solidaritätszuschlag auf die deutsche Steuer. Seine Gesamtbelastung bleibt damit ungefähr bei der normalen Abgeltungsteuer, sofern sein Sparerpauschbetrag bereits ausgeschöpft ist.

Solidaritätszuschlag

Auf die Abgeltungsteuer wird weiterhin ein Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent erhoben. Die Freigrenzen, durch die viele Steuerzahler bei der Lohnsteuer keinen Zuschlag mehr zahlen, wirken bei Kapitalerträgen nur über die Günstigerprüfung in der Steuererklärung. Aus 25 Prozent Abgeltungsteuer werden so 26,375 Prozent.

Sparerpauschbetrag

Der Sparerpauschbetrag ist der jährliche Freibetrag für Kapitalerträge. Er beträgt seit 2023 1.000 Euro für Alleinstehende und 2.000 Euro für zusammen veranlagte Ehepaare und eingetragene Lebenspartner. Tatsächliche Kosten wie Depotgebühren können nicht zusätzlich abgezogen werden.

Rechenbeispiel: Steuer auf Zinsen und Dividenden

Frau Ludwig hat im Jahr 1.400 Euro Zinsen und 600 Euro Dividenden, zusammen 2.000 Euro. Sie ist ledig und hat einen Freistellungsauftrag über 1.000 Euro erteilt. Steuerpflichtig sind 1.000 Euro. Ohne Kirchensteuer zahlt sie 263,75 Euro, mit 9 Prozent Kirchensteuer etwa 280 Euro. Hätte sie keinen Freistellungsauftrag gestellt, würde die Bank zunächst auf die vollen 2.000 Euro Steuern abziehen, die sie sich über die Steuererklärung zurückholen müsste.

Teilfreistellung

Bei Investmentfonds wird ein Teil der Erträge steuerfrei gestellt, weil auf Ebene des Fonds bereits Steuern angefallen sein können. Bei Aktienfonds, die mindestens 51 Prozent in Aktien investieren, sind 30 Prozent der Erträge steuerfrei. Bei Mischfonds mit mindestens 25 Prozent Aktien sind es 15 Prozent. Für Immobilienfonds gelten 60 Prozent, bei überwiegend ausländischen Immobilien 80 Prozent.

Rechenbeispiel: ETF-Verkauf mit Teilfreistellung

Herr Brandt verkauft Anteile eines Aktien-ETFs mit 5.000 Euro Gewinn. Wegen der Teilfreistellung von 30 Prozent sind nur 3.500 Euro steuerpflichtig. Ist sein Sparerpauschbetrag bereits verbraucht, zahlt er rund 923 Euro. Ohne Teilfreistellung wären es knapp 1.319 Euro. Mit dem Prozentrechner auf dieser Website können Sie solche Beträge nachrechnen.

Thesaurierend und ausschüttend

Ausschüttende Fonds zahlen Erträge regelmäßig aus; diese werden im Jahr der Ausschüttung besteuert. Thesaurierende Fonds legen Erträge sofort wieder an. Für sie gilt die Vorabpauschale, damit nicht alle Steuern erst beim Verkauf anfallen.

Verlustverrechnungstopf

Banken führen für jeden Kunden Verlustverrechnungstöpfe. Verluste aus dem Verkauf von Aktien kommen in einen eigenen Aktientopf und dürfen nur mit Gewinnen aus Aktienverkäufen verrechnet werden. Andere Verluste, etwa aus Fonds oder Anleihen, landen im allgemeinen Topf und können mit allen Kapitalerträgen verrechnet werden. Nicht genutzte Verluste werden ins Folgejahr übertragen. Wer Verluste bei einer Bank mit Gewinnen bei einer anderen verrechnen möchte, muss bis zum 15. Dezember eine Verlustbescheinigung beantragen.

Vorabpauschale

Die Vorabpauschale ist eine jährliche Mindestbesteuerung für Fonds. Sie wird aus dem Fondswert zu Jahresbeginn und einem vom Finanzministerium veröffentlichten Basiszins berechnet. Ausschüttungen werden abgezogen, und sie wird nie höher als der tatsächliche Wertzuwachs. Die Bank erhebt die Steuer Anfang des Folgejahres vom Verrechnungskonto. Beim Verkauf wird die bereits versteuerte Vorabpauschale vom Gewinn abgezogen, sodass nichts doppelt besteuert wird.

Zinsen

Zinsen aus Spar- und Anlageprodukten sind die einfachste Form von Kapitalerträgen. Sie werden im Jahr der Gutschrift versteuert. Bei mehrjährigen Festgeldern mit Zinszahlung am Ende fällt der gesamte Zinsertrag in ein einziges Jahr, was den Sparerpauschbetrag in diesem Jahr übersteigen kann. Eine jährliche Zinsgutschrift verteilt die Erträge gleichmäßiger und hilft, den Freibetrag jedes Jahr auszunutzen. Fragen Sie deshalb vor dem Abschluss eines mehrjährigen Festgelds, wann die Zinsen gutgeschrieben werden, und planen Sie Ihre Freistellungsaufträge entsprechend für die einzelnen Jahre.

Fragen von Leserinnen und Lesern

Fehlt ein Begriff? Stellen Sie Ihre Frage über die Fragen-Seite auf dieser Website.

Hinweis

Dieses Glossar dient der allgemeinen Information und ist keine Steuerberatung. Steuerregeln können sich ändern; maßgeblich sind die aktuellen gesetzlichen Bestimmungen.

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